Modelovereenkomst op orde, ben ik nu safe voor de wet DBA?

Wat is een modelovereenkomst precies?

Toen de wet DBA in mei 2016 werd ingevoerd, introduceerde de overheid modelovereenkomsten als hulpmiddel. Het idee was dat opdrachtgevers en opdrachtnemers een door de Belastingdienst goedgekeurde overeenkomst konden gebruiken om hun werkrelatie vast te leggen.

Er zijn algemene modelovereenkomsten en branchespecifieke varianten. Ze beschrijven de voorwaarden waaronder het werk wordt uitgevoerd: de afwezigheid van een gezagsverhouding, de vrijheid om het werk naar eigen inzicht in te richten, het ontbreken van een verplichting om persoonlijk het werk te verrichten.

De gedachte was dat als beide partijen zich aan de modelovereenkomst hielden, er vooraf zekerheid zou bestaan over de fiscale positie. In de praktijk bleek dat onvoldoende.

Waarom biedt een modelovereenkomst geen bescherming?

De Belastingdienst kijkt niet naar wat er op papier staat, maar naar de feiten. En die feiten wegen zwaarder dan welke overeenkomst dan ook.

Stel: in de modelovereenkomst staat dat je als zelfstandige werkt, dat je niet onder gezag staat en dat je vrij bent in je werkwijze. Maar in de praktijk werk je vijf dagen per week op kantoor bij de opdrachtgever. Je krijgt dagelijks instructies van een leidinggevende. Je gebruikt de systemen, de laptop en het e-mailadres van de opdrachtgever. Je hebt geen andere opdrachtgevers.

In dat geval is er feitelijk sprake van een dienstverband. De modelovereenkomst doet daar niets aan af. Sinds 1 januari 2025 kan de Belastingdienst in zo’n situatie naheffingen opleggen aan zowel de opdrachtgever als de opdrachtnemer.

Wat biedt dan wel zekerheid bij de wet DBA?

Meer zekerheid krijg je door de werkrelatie te toetsen aan de criteria die de Belastingdienst hanteert. Die criteria worden vaak samengevat als de zeven toetspunten voor zelfstandigheid.

Meerdere opdrachtgevers. Werk je voor meer dan één opdrachtgever, of ben je volledig afhankelijk van één partij?

Ondernemersrisico. Draag je zelf financieel risico? Investeer je in je eigen bedrijf?

Vrijheid van werkuitvoering. Bepaal je zelf hoe je het werk uitvoert, of krijg je instructies?

Gezagsverhouding. Is er een leidinggevende die je aanstuurt, of werk je zelfstandig?

Eigen bedrijfsvoering. Heb je een eigen kantoor, eigen gereedschap, eigen website?

Tijdelijkheid. Is de opdracht eindig, of werk je structureel voor dezelfde opdrachtgever?

Externe presentatie. Presenteer je jezelf als ondernemer naar buiten toe?

Het gaat niet om het afvinken van een lijst, maar om het totaalbeeld. Hoe meer van deze punten positief uitvallen, hoe sterker je positie als zelfstandige.

Hoe checkt De Transparante Broker opdrachten op DBA compliancy?

Wij zien in de praktijk dat veel partijen vertrouwen op een modelovereenkomst alsof het een verzekeringspolis is. Dat is het niet. Een modelovereenkomst is een startpunt, geen eindpunt.

Bij De Transparante Broker checken we opdrachten voordat ze worden uitgevoerd op DBA compliancy. We toetsen aan de hand van de zeven criteria en adviseren zowel de opdrachtgever als de freelancer over de juiste contractvorm. Past de opdracht bij zelfstandig werken? Dan faciliteren we dat. Is dat niet het geval? Dan bieden we een alternatief via omzetverloning.

Zo weet je vooraf waar je aan toe bent, in plaats van achteraf voor verrassingen te staan.

Wil je jouw opdracht laten toetsen op DBA compliancy? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.

Telefoon: 070 20 42 432